국세청에서는 지난 1월 20일부터 2014년 세금보고 접수를 받기 시작하였다. 현 시점에서 일반 납세자들이 고려해야 할 사항은 우선 기존의 세금보고 자료를 철저히 준비하는 것과 추가적인 세액공제 방안을 검토해 보는 것이다. 세금보고 준비는 미리 목록을 작성하여 필요한 서류를 차근 차근 챙기는 것이 무엇보다 중요하며, 준비하는 만큼 그 혜택도 늘어날 수 있다. 사실 매년 반복해서 세금보고를 하지만 관련 규정이 복잡하고, 비용공제나 크레디트를 클레임할 수 있는 항목들이 다양하기 때문에 꼼꼼히 확인하지 않으면 중요한 자료임에도 불구하고 세금보고를 하면서 쉽게 빠뜨릴 수 있다.
기본적으로 준비해야 할 사항은 소득 및 비용공제와 관련하여 국세청 양식으로 각 가정으로 배달되는 모든 서류가 될 것이다. 일반적으로 잘 알고 있는 W2, 양식1099, 양식1098 등과 같은 서류로 이는 납세자들이 쉽게 확인할 수가 있어 준비에 별 문제가 없으리라 판단된다. 그러나 별도의 보고양식으로 전달되지 않고 납세자 본인이 직접 확인해서 준비해야 하는 서류들도 많이 있다.
특히, 개별공제을 선택하는 납세자나 자영업자의 경우는 주택매입을 위한 모기지론, 자동차 등 고가 자산 구입, 에너지 절약을 위한 주택 개량, 지진이나 자동차 사고로 인해 재해 및 도난, 자영업자의 사업관련 비용, 지난해 납입한 예납세액 등의 자료 준비가 필요하다. 그 외에도 주정부의 각종 세금, 의료비 및 건강보험료, 자선헌금, 이사비용, 기타 직업 관련 교육 비용, 데이케어 비용 등으로 지출된 항목이 있으면 꼭 관련자료를 준비하는 것이 좋다.
추가적으로 개인 납세자들이 세액공제를 위해 검토해 볼 수 있는 선택으로는 개인은퇴연금(Traditional IRA)이 있다. IRA는 오는 4월 15일까지 가입하면 올 세금보고에서 세액공제뿐만 아니라 연금저축 크레디트를 추가로 받을 수도 있다. IRA에 가입하기 위해서는 근로소득이 있어야 하며, 70.5세 이하의 납세자라야 한다. 물론 부부공동으로 보고할 경우 한 사람만 해당하면 된다.
개인 납세자가 IRA 가입액 전액을 공제 받기 위해서는 부부합산 AGI가 $181,000보다 적어야 하며, 가입 한도액은 개인 $5,500(50세 이상은 $6,500)까지 납입 할 수 있고, 부부 공동으로 보고할 경우에는 이 금액의 두 배까지 가능하다. 은퇴연금 크레디트는 소득수준에 따라 납입금액의 10%, 20%, 50%로 구분되며, 개인당 최대 $1,000(부부 $2,000)까지 혜택을 받을 수 있다. 이러한 크레디트는 납세자의 AGI가 부부공동 보고의 경우 $60,000, 부양가족이 있는 가장의 경우 $45,000, 싱글인 경우 $30,000보다 적어야 한다.
Traditional IRA는 과세를 인출 이후로 연기하는 방안으로 현재 소득세 절약이 필요할 경우 유익한 선택이라고 할 수 있으며, 59.5세 이후에 벌금 없이 인출할 수 있고 투자 소득에 대해서는 그 전에도 사망, 교육비, 첫 주택 구입비 등의 비용으로 $10,000까지 벌금 없이 인출할 수 있는 장점이 있다. 이 외에도 은퇴연금에는 다양한 종류가 있으며, 각기 장단점이 있고 각지 다른 규정들이 있기 때문에 각자의 필요에 맞는 선택을 위해서는 전문가의 자문을 얻는게 바람직 하다.
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