큰 목돈을 받게 된 것은 분명 좋은 소식이지만, 한 해 소득이 급증하개 되면 높은 세율 구간에 진입하고 막대한 세금을 물게 될까 우려하는 목소리도 높아지고 있다.
금융 칼럼니스트 리즈 웨스턴(Liz Weston) 투자분석가는 이와 관련된 독자의 질문에 답하며, 소셜 시큐리티 연금에 대한 세금 계산 방법과 세금 부담을 줄일 수 있는 특별한 방법 등을 소개했다.
소셜 시큐리티 연금의 과세 기준
소셜 시큐리티 연금(Social Security benefits)에 부과되는 세금은 일반적으로 수령인의 '합산소득(Combined Income)'에 따라 결정된다.
합산 소득 계산법:
합산 소득 = 조정 총소득(AGI)} + 비과세 이자 + 소셜 시큐리티 연금의 절반
과세 구간 (2025년 기준은 아닐 수 있음):
| 신고 형태 | 합산 소득 구간 | 연금 과세율 |
| 부부 합산 신고 | $32,000 ~ $44,000 사이 | 연금의 최대 50% 과세 |
| 부부 합산 신고 | $44,000 초과 | 연금의 최대 85% 과세 |
일반적으로는 소셜 시큐리티 연금으로 받은 일시금 역시 수령한 해당 연도 소득으로 간주되어 과세된다.
이 경우, 세금 폭탄을 맞아 고소득 세율 구간으로 올라갈 가능성이 있다.
일시금 세금 부담을 줄이는 '특별 계산법'
다행히 국세청(IRS)은 일시금 수령자들이 세금 부담을 합리적으로 분산할 수 있는 옵션을 제공한다.
그 합리적으로 세금 부담을 분산할 수있는 옵션이 바로 '소셜 시큐리티 일시금 선택 계산법으로, Social Security Lump-Sum Election Method라고 부른다.
Wolters Kluwer Tax & Accounting에서 근무하고 있는 마크 러스컴(Mark Luscombe) 수석 분석가는 이 일시금 선택 계산법으로 실제로 지급받았어야 했던 과거 연도에 연금을 받은 것처럼 일시금에 대한 세금을 계산할 수 있다는 방법을제시하고 설명했다.
세금 계산 절차: IRS 간행물 915의 워크시트를 참고하여 계산합니다. 일시금으로 받은 소급분 연금 중 과거 각 연도에 속하는 금액을 분리합니다. 분리된 금액이 과거 해당 연도에 수령했더라면 과세되었을 금액을 계산합니다. 이미 신고한 과세 대상 연금액이 있다면 이를 제외합니다. 이렇게 계산된 과거 연도들의 과세 대상 금액을 현재 연도의 과세 소득에 더하여 세금을 계산합니다.
이 방법을 사용하면 수령인은 Form 1040 또는 1040SR의 6c 라인에서 자신의 총 과세 대상 구간의 소득이 얼마인지 확인할 수 있다.
결과적으로 해당 일시금 때문에 현재 연도의 세율 구간이 급격히 높아지는 것을 방지할 수 있다는 설명이다.
납세자들은 국세청(IRS) 간행물 915(Publication 915)를 참고하거나 세무 전문가의 도움을 받아 최적의 세금 신고 방법을 선택하는 것이 중요하다.
